Долги самозанятого: как взыскивают налог и что списывается

Как устроен налог на профессиональный доход

Режим введён законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Считать ничего не нужно: вы пробиваете чек в приложении, налоговая сама начисляет сумму и присылает уведомление.

• Ставка 4 процента — с денег, полученных от обычных людей, и 6 процентов — с денег от компаний и предпринимателей.
• Стартовый вычет в размере 10 000 рублей временно снижает ставки до 3 и 4 процентов и работает, пока не исчерпается.
• Годовой лимит дохода — 2,4 миллиона рублей. Больше — режим применять нельзя.
• Уведомление о сумме налога приходит до 12-го числа, заплатить нужно до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.
• Обязательных взносов на пенсию и медицину нет. Пенсионный стаж при этом тоже не идёт, если не платить взносы добровольно.

Откуда у самозанятого берётся задолженность

Причины почти всегда бытовые, а не злонамеренные.

1. Пропущенный срок. Заказчик заплатил с задержкой, деньги ушли на жизнь, а налог за прошлый месяц остался. Со следующего дня начинают капать пени.
2. Забытый чек на возврат. Вы вернули клиенту деньги, но чек не аннулировали — налог продолжает считаться с суммы, которой у вас уже нет.
3. Превышение лимита. Как только доход за год перевалил за 2,4 миллиона рублей, право на режим теряется, и доходы сверх лимита облагаются по общим правилам. Многие узнают об этом задним числом.
4. Личные налоги на том же счёте. Единый налоговый счёт у человека один: туда же попадают транспортный, земельный налог и налог на имущество. Отрицательное сальдо складывается из всего сразу.
5. Долги, не связанные с налогом. Кредит «на развитие», рассрочка на оборудование, аренда точки, невыполненный заказ с предоплатой. К налоговой они отношения не имеют, но взыскивают их по тем же приставам.

Как налоговая забирает долг

Схема с ноября 2025 года изменилась принципиально: раньше налоговая шла к мировому судье за приказом, теперь по общему правилу обходится без суда. Поправки внесены законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ в статью 48 Налогового кодекса.

Суд в этой схеме не исчез — он включается тогда, когда вы возражаете. Если вы подали жалобу на уведомление или заявили несогласие с решением, спор рассматривает суд, и до его окончания внесудебное взыскание по спорной сумме не идёт. Именно поэтому молчать невыгодно: возражение — это не формальность, а способ вернуть спор в судебный порядок.

Когда дело доходит до приставов, к долгу добавляется исполнительский сбор — 12 процентов от взыскиваемой суммы, но не менее 2 000 рублей с гражданина. Чтобы у вас не забрали всё подчистую, подайте приставу заявление о сохранении прожиточного минимума: такое право даёт часть 5.1 статьи 69 закона № 229-ФЗ, но действует оно только по одному счёту, который вы сами укажете.

Что делать, если платить нечем прямо сейчас

Порядок действий отличается от «спрятать карту и ждать».

1. Сверьтесь. Закажите справку о сальдо единого налогового счёта и детализацию. Часто минус складывается не из налога на профессиональный доход, а из старого транспортного или имущественного налога.
2. Проверьте чеки. Отменённые сделки и возвраты, по которым вы не аннулировали чек, — самая частая причина завышенного начисления. Аннулирование пересчитывает налог.
3. Попросите отсрочку или рассрочку. Налоговый кодекс это допускает при временных финансовых трудностях, порядок описан в статье 64. Заявление подаётся с обоснованием и документами о доходах.
4. Не бросайте приложение. Если вы просто перестали пробивать чеки, но продолжаете работать, вопрос не закрылся, а превратился в неучтённый доход, который потом придётся объяснять.
5. Считайте общую картину. Если налоговый долг — лишь верхушка, а под ним кредиты и займы, решать вопрос по частям бессмысленно: нужен план по всем обязательствам сразу.

Что списывается при банкротстве, а что остаётся

Налоговая задолженность — не какой-то особый долг: она включается в реестр требований наравне с банковскими. Разделительная линия проходит по дате.

Правило про текущие платежи и требования, сохраняющие силу, записано в пункте 5 статьи 213.28 закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ. Есть и отдельная опасность: пункт 4 той же статьи разрешает суду не освобождать человека от обязательств, если он действовал недобросовестно — скрыл имущество, представил заведомо ложные сведения, уклонялся от уплаты налогов. Для самозанятого это прямое напоминание: не прячьте поступления и не занижайте доход перед процедурой.

Отдельная история — субсидиарная ответственность

Довольно часто на режим налога на профессиональный доход переходят те, кто до этого вёл дело через компанию. И если та компания обанкротилась, а вы были её руководителем или участником, к вам могут предъявить субсидиарную ответственность по её долгам. Это уже не долг самозанятого, но по факту он ложится на того же человека.

Важно понимать: такое требование личное банкротство не прекращает. Пункт 6 статьи 213.28 закона № 127-ФЗ распространяет на требования о привлечении гражданина как контролирующего лица к субсидиарной ответственности правила пункта 5 — они сохраняют силу и предъявляются уже после завершения дела. Туда же попадают убытки, причинённые компании её руководителем или участником, и последствия недействительных сделок.

Практический вывод простой. Если за плечами закрытая фирма с долгами, оценивать перспективу нужно до подачи заявления, а не после. Иначе можно пройти процедуру, потерять имущество и остаться с самым тяжёлым долгом из всех.

Как перестать копить долг дальше

Это скучная часть, но она экономит больше денег, чем любые споры с налоговой.

• Пробивайте чек в день получения денег, а не в конце месяца: забытые поступления всплывают на сверке.
• Сразу после чека откладывайте налоговую долю на отдельный счёт. Тогда 28-е число перестаёт быть неприятным сюрпризом.
• Включите автоплатёж в приложении, если доход регулярный.
• Раз в квартал смотрите сумму дохода с начала года — чтобы приближение к лимиту в 2,4 миллиона рублей не стало новостью в декабре.
• Раз в квартал проверяйте сальдо единого налогового счёта: там же видны транспортный и имущественный налоги, о которых легко забыть.

Когда банкротство самозанятому не нужно

Не всякий долг требует процедуры, и вот случаи, когда это не ваш случай.

• Долг только по налогу, сумма небольшая, доход есть — дешевле и быстрее взять рассрочку у налоговой и закрыть вопрос.
• Просрочка появилась впервые из-за одного задержанного платежа заказчика — здесь достаточно пересчёта пеней и оплаты.
• Основная часть долга — текущие платежи, то есть налог за периоды после подачи заявления. Такие суммы процедура не прекратит, и результат вас разочарует.
• Есть непогашенная субсидиарная ответственность, и это главный ваш долг. Банкротство не решит именно его.

Процедура имеет смысл тогда, когда обязательства перестали помещаться в ваш доход целиком: налог, кредиты, займы, долги по аренде — и всё это одновременно. Тогда разбирать их по одному действительно бессмысленно.