Списываются ли налоги при банкротстве?

Да, налоговая задолженность списывается. Закон не делает для бюджета исключения: недоимка по налогу на доходы, транспортному, земельному, имущественному, страховые взносы предпринимателя — всё это обязательные платежи, они включаются в реестр наравне с кредитами и гаснут вместе с ними. Пени и налоговые штрафы разделяют судьбу основной суммы.

Граница проходит по дате. Списывается то, что возникло до принятия судом заявления о банкротстве. Начисленное после этой даты — текущие платежи, а они не списываются никогда. Пример из жизни: дело идёт полгода, за это время подошёл срок налога на имущество за очередной год — этот налог платить придётся, хотя долг за прошлые годы будет прощён.

Что важно знать до подачи

• Налоговая — активный кредитор. Она почти всегда заявляет требование, участвует в заседаниях и внимательно смотрит на сделки за последние годы. Продажу квартиры или машины родственнику накануне процедуры она замечает раньше банков.
• Долг лучше выверить заранее. Справку о состоянии расчётов берут в личном кабинете налогоплательщика; в ней видны и суммы, о которых человек забыл.
• Предпринимателю нужно закрыть статус или считать взносы. Пока запись действует, взносы капают независимо от дохода, и та их часть, что набежит внутри дела, окажется текущей.
• Административные штрафы, начисленные до подачи заявления, списываются как обычные обязательные платежи. А вот уголовный штраф, назначенный приговором суда, не списывается ни при каком раскладе — это наказание, а не долг перед бюджетом.

Когда налоговый долг переживёт процедуру

Такое бывает, и причины всегда одни и те же. Освобождение не действует, если недоимка возникла из-за уклонения от уплаты — то есть человек сознательно занижал базу, скрывал доход, использовал фиктивные документы, и это установлено решением инспекции или приговором. Второй случай — предприниматель, доведший до банкротства собственную компанию: субсидиарная ответственность и убытки юридическому лицу не списываются, даже если по сути это тоже налоговые доначисления.

Ещё один сценарий — забытый кредитор. Если инспекция по какой-то причине не знала о требовании и не заявила его, освобождение на такое требование не распространяется. Поэтому налоговую всегда указывают в списке кредиторов, даже когда сумма кажется мелочью.

Во внесудебном банкротстве через МФЦ правило то же и работает жёстче: гаснет ровно то, что вы вписали в список. Забыли транспортный налог за позапрошлый год — он остался.

И честная оговорка напоследок. Если весь ваш долг — это налоги, и сумма не запредельная, банкротство обычно не нужно. С инспекцией реально договориться об отсрочке или рассрочке, часть пеней иногда снимают из-за нарушений в порядке взыскания, а старые начисления бывают безнадёжными к взысканию по сроку. Процедура имеет смысл там, где налоговый долг лежит рядом с кредитами и займами и вся конструкция уже не тянется.