Самозанятость после банкротства: можно ли и когда, и что с трёхлетним запретом

Короткий ответ: НПД — это не предпринимательская регистрация

Налог на профессиональный доход, введённый законом № 422-ФЗ от 27.11.2018, — специальный налоговый режим для физических лиц, а не форма государственной регистрации в качестве предпринимателя. Самозанятым можно стать без статуса ИП: достаточно приложения или личного кабинета на сайте налоговой, без визита в регистрирующий орган и без внесения записи о предпринимателе в реестр. Это принципиально отличает НПД от регистрации ИП и определяет, как он соотносится с последствиями банкротства.

Именно поэтому вопрос о самозанятости после банкротства нельзя решать по аналогии с вопросом об открытии нового ИП — это разные по своей юридической природе действия, даже если результат внешне похож: человек снова получает возможность законно зарабатывать своим трудом.

Самозанятость после банкротства обычного гражданина

Для тех, кто банкротился как физическое лицо без статуса ИП, применяется статья 213.30 закона о банкротстве. Она ограничивает две вещи: в течение трёх лет нельзя занимать должности в органах управления юридического лица и участвовать в его управлении, а в течение пяти лет нужно указывать факт банкротства при обращении за кредитами и займами. Ни то, ни другое не касается регистрации самозанятым: НПД — не должность в органах управления и не кредит. Прямого запрета для этой категории закон не устанавливает.

Это самая частая ситуация среди тех, кто спрашивает про самозанятость после банкротства: большинство дел граждан проходит именно по статье 213.30, а не по статье 216, потому что на момент решения суда у человека уже не было статуса ИП.

Самозанятость после банкротства со статусом ИП

Здесь вопрос сложнее. Пункт 4 статьи 216 запрещает в течение пяти лет после завершения дела осуществлять предпринимательскую деятельность как таковую — формулировка не ограничена именно регистрацией ИП. Самозанятость без статуса ИП — это тоже самостоятельная деятельность, направленная на получение дохода, и формально она подпадает под широкое понятие предпринимательской. При этом прямого разъяснения, распространяется ли запрет статьи 216 на режим НПД, в тексте закона нет, а единой судебной практики по этому вопросу я не видел.

Можно ли зарегистрироваться самозанятым во время самой процедуры

Прямого запрета зарегистрироваться самозанятым, пока дело о банкротстве ещё не завершено, закон не содержит. Практическая сложность в другом: в ходе реструктуризации или реализации имущества доходы должника контролирует финансовый управляющий, а часть поступлений сверх прожиточного минимума направляется на погашение требований кредиторов. Формально оформить НПД можно и в процессе, но распоряжаться заработанным в полном объёме получится только после завершения дела — до этого доход остаётся частью общей картины, которую видит управляющий и суд.

Для тех, кто на момент подачи заявления уже был самозанятым и продолжает работать в этом режиме во время процедуры, ситуация похожа на ситуацию с обычной зарплатой: управляющий видит поступления через выписки по счёту и учитывает их при расчёте суммы, которая идёт на погашение долгов.

Что важно знать о режиме НПД тем, кто выходит из банкротства

Сам режим устроен просто и без специальных условий для бывших банкротов.

• Ставка налога — 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от юридических лиц и предпринимателей.
• Лимит годового дохода — 2,4 млн рублей; при превышении режим прекращается.
• Налоговый вычет — 10 000 рублей, уменьшающий налог к уплате на старте применения режима.
• Обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование у самозанятых нет — они уплачиваются только добровольно по желанию.

Для человека, который недавно прошёл процедуру и хочет начать зарабатывать без лишних формальностей и без обязательных взносов, этот набор условий обычно выглядит проще, чем повторная регистрация ИП.

Чем самозанятость отличается от нового ИП для бывшего банкрота

Если вы банкротились без статуса ИП, разница чисто организационная: ИП открыть можно сразу, самозанятость тоже, запрета ни там, ни там нет. Если банкротство было со статусом ИП, разница принципиальная: регистрация нового ИП прямо запрещена законом на пять лет и однозначно, а вопрос с самозанятостью остаётся неопределённым и требует осторожной оценки конкретной ситуации, а не общего правила.

Есть и практическая разница в скорости: оформить НПД можно за один день через приложение, тогда как регистрация ИП даже без ограничений банкротства занимает больше времени и требует визита или обращения в налоговую. Для тех, кому нужен доход прямо сейчас, это дополнительный аргумент присмотреться к самозанятости в первую очередь.

Когда самозанятость не решает проблему

Честно: НПД подходит не всем, кто ищет способ заработать после банкротства. Режим не годится, если доход планируется выше лимита 2,4 млн рублей в год, — тогда придётся либо делить деятельность, либо всё же рассматривать другой статус. Не подойдёт он и тем, кому для работы нужен наёмный персонал: самозанятый не вправе нанимать сотрудников по трудовому договору. И совсем не про вас эта тема, если деятельность требует лицензии или обязательного членства в СРО, — такие виды деятельности НПД не покрывает вообще, независимо от истории банкротства.

Чек-лист перед регистрацией НПД после банкротства

1. Проверить, по какой статье закона проходила процедура — 213.30 или 216, — это определяет степень риска.
2. Если применялась статья 216, обсудить соотношение запрета на предпринимательскую деятельность с режимом НПД отдельно, до подачи.
3. Оценить, укладывается ли планируемый доход в лимит 2,4 млн рублей в год.
4. Понять, нужен ли для деятельности наёмный персонал или лицензия, — если да, НПД не подойдёт.
5. Если процедура ещё не завершена, уточнить у финансового управляющего порядок учёта дохода самозанятого.